Un progetto personale, pieno controllo, nessun capo: l'idea del lavoro autonomo suona come libertà per molti studenti. Ma questa libertà non è priva di regole, perché se si desidera avviare un'attività durante gli studi , si deve, come qualsiasi altro imprenditore, confrontarsi con numerose normative e quadri normativi. Quali redditi sono tassabili? Quale forma giuridica è più appropriata? La propria assicurazione sanitaria per studenti rimane valida? E quali informazioni devono essere comunicate all'ufficio delle imposte? Abbiamo compilato una panoramica con le informazioni più importanti per voi.

Differenze tra attività freelance e attività commerciale

Prima ancora di considerare tasse e assicurazione, sorge una domanda fondamentale: l'attività che intendi avviare è un'attività commerciale o autonoma? Da questo dipendono sia gli obblighi fiscali che la mole di documenti da sbrigare.

Le professioni libere professionali includono, ad esempio, il lavoro giornalistico, artistico o scientifico, nonché i servizi informatici o l'insegnamento. Come libero professionista, non è necessario registrare un'attività; è sufficiente presentare il questionario di registrazione fiscale all'ufficio delle imposte.

Nel caso di negozi online, agenzie o vendita di prodotti, l'attività commerciale sussiste e richiede la registrazione presso l'ufficio commerciale competente. La tassa varia a seconda dello Stato e del comune, ma generalmente è compresa tra 20 e 65 euro. Inoltre, al superamento della franchigia fiscale, viene applicata l'imposta sulle attività commerciali.

Scegli la forma giuridica appropriata

Dovresti prendere questa decisione tenendo a mente responsabilità, impegno e sostenibilità a lungo termine. Gli studenti, in particolare, spesso avviano un'impresa individuale perché questa struttura giuridica comporta pochi rischi, è semplice e non richiede capitale iniziale.

Un'altra opzione sarebbe la UG (haftungsbeschränkt), una sorta di mini-GmbH in cui la responsabilità è limitata al patrimonio aziendale. Tuttavia, ciò richiede:

• Iscrizione nel registro delle imprese
• Autenticazione notarile dello statuto
• Capitale sociale minimo di un euro (si consiglia tuttavia un capitale più realistico di almeno 500 euro)

Principi fiscali e normative per le piccole imprese

Indipendentemente dalla forma giuridica, la registrazione fiscale avviene immediatamente dopo la costituzione. Il questionario di registrazione fiscale può essere compilato online tramite ELSTER e costituisce la base per questo processo. In esso, è necessario specificare, tra le altre cose, il fatturato previsto e l'oggetto sociale. Ciò determina le seguenti tipologie di imposte:

• Imposta sul reddito: sull'utile guadagnato
• Imposta sul valore aggiunto (IVA): 19% o 7% sui servizi, a meno che non si utilizzi l'esenzione per le piccole imprese.
• Imposta sulle attività commerciali: per le attività commerciali con un utile pari o superiore a 24.500 €.

La normativa sulle piccole imprese ( § 19 UStG ) esenta inoltre dall'IVA i fondatori di imprese il cui fatturato annuo è stato fino a 22.000 euro nell'anno precedente e fino a 50.000 euro nell'anno in corso. In questo modo viene meno l'obbligo di presentare dichiarazioni IVA mensili e di indicare l'IVA sulle fatture.

Obblighi relativi a fatture, ricevute e dichiarazioni dei redditi

Anche se lavori in proprio part-time, purtroppo non puoi evitare del tutto la burocrazia. Alcuni obblighi sono imposti fin dal primo euro guadagnato.

Per la maggior parte delle persone, una semplice dichiarazione dei redditi (EÜR) è più che sufficiente. È possibile inviare comodamente i moduli necessari in formato digitale tramite ELSTER.

Cose a cui dovresti prestare attenzione:

• Le fatture devono includere le seguenti informazioni: nome, indirizzo, codice fiscale, partita IVA (se applicabile) e periodo di servizio.
• Dovresti raccogliere correttamente documenti come ricevute, fatture o contratti e conservarli per 10 anni.
• Le dichiarazioni dei redditi vengono presentate digitalmente tramite ELSTER o uno strumento di contabilità.

Suggerimento: utilizza un programma di contabilità semplice, progettato specificamente per piccole imprese o liberi professionisti. In questo modo, avrai sempre una panoramica delle tue entrate e uscite, evitando il caos di Excel o la perdita di ricevute.

Norme relative all'assicurazione sanitaria

L'assicurazione sanitaria è un punto particolarmente importante per gli studenti imprenditori, perché la possibilità di rimanere coperti dall'assicurazione studentesca o di dover passare a una tariffa diversa dipende non solo dal reddito, ma anche dal tempo trascorso come lavoratori autonomi.

L'assicurazione per studenti è possibile se:

• Hai meno di 30 anni o non hai ancora superato il 14° semestre di studio.
• Il tuo lavoro autonomo è classificato come occupazione secondaria.
• Il tuo reddito mensile rimane al di sotto del limite del mini-lavoro di 556 € (a partire dal 2025).

Il passaggio all'assicurazione sanitaria obbligatoria volontaria è necessario se:

• Investi molto più tempo nella tua attività che nei tuoi studi.
• guadagni regolarmente redditi più alti.

Ciò significa che il tuo lavoro autonomo diventa la tua occupazione principale e la tua assicurazione sanitaria non ti considererà più uno studente regolare. I contributi si basano sul tuo reddito e in genere variano tra 180 e 250 euro al mese.

Supporto all'avvio della tua attività

Molte università e istituzioni pubbliche offrono inoltre un supporto mirato per facilitare l'avvio di nuove imprese.

Particolarmente noto è il finanziamento per start-up EXIST , assegnato dal Ministero Federale dell'Economia e dell'Energia e accessibile tramite la propria università. È rivolto a studenti, laureati e ricercatori con un progetto innovativo e orientato alla tecnologia. Il finanziamento ha una durata di dodici mesi e ammonta fino a 3.000 euro al mese.

Inoltre, molte università dispongono di centri per l'imprenditorialità o servizi per le start-up, spesso operanti sotto l'egida dei centri di trasferimento tecnologico. Questi offrono supporto nella creazione di business plan, nella conduzione di analisi di mercato e nello sviluppo di strategie di finanziamento. Offrono inoltre programmi di mentoring, accesso a reti di contatti e, in molti casi, spazi di lavoro gratuiti o servizi di consulenza.

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